Ai được hoàn thuế do chuyển đổi đất nông nghiệp, đất vườn, đất ao -> lên thổ cư
AI ĐƯỢC HOÀN TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT KHI ĐÃ XIN CHUYỂN MỤC ĐÍCH?
Tham vấn bởi Chuyên viên Lê Thị Thuý Phượng – Công ty Luật TNHH Minh Tú
Cập nhật theo Nghị quyết 254/2025/QH15 | Nghị định 50/2026/NĐ-CP | Quyết định 1037/QĐ-BTC
Từ đầu năm 2024 đến trước ngày 01/01/2026, hàng chục nghìn hộ gia đình trên cả nước đã nộp tiền sử dụng đất để chuyển phần đất vườn, ao hoặc đất nông nghiệp trong cùng thửa đất có nhà ở sang đất ở theo mức cũ, thường là 50% hoặc thậm chí 100% phần chênh lệch giữa giá đất ở và giá đất nông nghiệp.
Ngày 11/12/2025, Quốc hội ban hành Nghị quyết 254/2025/QH15 quy định một số cơ chế, chính sách tháo gỡ khó khăn, vướng mắc trong tổ chức thi hành luật đất đai, theo đó tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích được áp dụng mức thu ưu đãi mới, thấp hơn đáng kể so với trước đó. Ngay lập tức, nhiều người đặt câu hỏi: số tiền mình đã nộp rồi, có đòi lại được không?
Bài viết dưới đây của Luật Minh Tú sẽ hướng dẫn chi tiết toàn bộ điều kiện, quy trình và những lưu ý quan trọng khi thực hiện thủ tục hoàn tiền sử dụng đất khi đã xin chuyển mục đích sử dụng đất.
TÓM TẮT NHANH |
| • Đối tượng được hoàn: Hộ gia đình, cá nhân đã nộp tiền sử dụng đất để chuyển đất vườn/ao/nông nghiệp sang đất ở trong giai đoạn từ ngày 01/8/2024 đến ngày 31/12/2025, nếu mức tính lại tiền sử dụng đất theo Nghị quyết số 254/2025/QH15 thấp hơn số tiền sử dụng đất đã nộp. |
| • Điều kiện bắt buộc: Phần đất muốn chuyển mục đích phải nằm trong cùng thửa đất có đất ở. Chính sách ưu đãi chỉ áp dụng một lần cho một hộ gia đình, cá nhân và được tính trên 01 thửa đất do hộ gia đình, cá nhân lựa chọn. |
| • Mức thu ưu đãi: 30% tiền chênh lệch (trong hạn mức giao đất ở của địa phương) — 50% (vượt hạn mức nhưng không quá 01 lần hạn mức giao đất ở tại địa phương) — 100% (vượt quá 01 lần hạn mức giao đất ở tại địa phương). |
| • Trình tự, thủ tục: 03 bước; Nơi nộp: tại bộ phận một cửa; Phí: không mất phí; Hình thức nộp: trực tiếp / qua dịch vụ bưu chính / qua cổng dịch vụ công trực tuyến. |
| • Thời hạn nộp đơn: Trước ngày 01/01/2027, hiện tại chưa có cơ chế gia hạn. |
VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT ÁP DỤNG |
| • Nghị quyết 254/2025/QH15 ngày 11/12/2025 của Quốc hội; |
| • Nghị định 50/2026/NĐ-CP ngày 31/01/2026 của Chính phủ; |
| • Quyết định 1037/QĐ-BTC ngày 28/4/2026 của Bộ Tài chính. |
1. “Đất vườn, ao, đất nông nghiệp trong cùng thửa đất có đất ở” — Hiểu đúng để biết mình có thuộc diện này không?
Đây là điều kiện đầu tiên cần xác định. Nhiều người nghe xong vẫn chưa hình dung mình có thuộc diện này hay không. Dưới đây là cách nhận biết thực tế.
1.1. “Cùng thửa đất” nghĩa là gì?
Thửa đất là phần đất được xác định ranh giới, đo đạc và thể hiện trên bản đồ địa chính. Một thửa đất có thể có nhiều loại đất khác nhau cùng tồn tại. Ví dụ: Cùng thửa đất số 50, tờ bản đồ số 3 có 100m² phần phía trước là đất ở (đã xây nhà), 300m² phần phía sau là đất vườn hoặc ao cá.
Điều kiện “cùng thửa đất có đất ở” có nghĩa là: phần đất xin chuyển mục đích (vườn, ao, nông nghiệp) phải nằm trong cùng chung thửa đất có diện tích đất ở có sẵn, không phải một thửa đất khác, cho dù nằm sát bên cạnh.
Ngoại lệ, trường hợp chuyển từ đất có nguồn gốc là đất vườn, ao gắn liền đất ở nhưng người sử dụng đất tách ra để chuyển quyền sử dụng đất hoặc do đơn vị đo đạc khi đo vẽ bản đồ địa chính trước ngày 01/7/2014 đã tự đo đạc tách thành các thửa riêng thì vẫn được xem là “cùng thửa đất có đất ở”.
1.2. Đất vườn, ao, đất nông nghiệp — nhận biết qua ví dụ thực tế
Cách đơn giản nhất để kiểm tra: mở Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất (hay còn gọi là “Sổ đỏ”), nếu trên Sổ đỏ thể hiện cùng một thửa đất có nhiều mục đích sử dụng (vừa có đất ở, vừa có đất vườn/ao/nông nghiệp), thì bạn thuộc diện này.
| Ví dụ 1: Đất ao trong cùng thửa đất có đất ở |
| Gia đình ông Hùng ở TP. Cần Thơ có thửa đất 600m² thuộc thửa đất số 10, tờ bản đồ số 3, trong đó gồm 150m² đất ở và 450m² đất nuôi trồng thủy sản (ao cá). Phần ao 450m² này nằm ngay sau nhà ở, là “đất ao trong cùng thửa đất có đất ở”. Trường hợp này ông Hùng đáp ứng được một tiêu chí để áp dụng chính sách ưu đãi. |
| Ví dụ 2: Trường hợp KHÔNG đủ điều kiện |
| Ông Nam có 2 thửa đất liền kề nhau: Thửa 1: 100m² đất ở (đã có nhà); Thửa 2: 300m² đất trồng cây lâu năm. Dù 2 thửa đất này nằm sát nhau, tuy nhiên đây vẫn là 2 thửa KHÁC NHAU. Việc ông Nam chuyển mục đích sử dụng đất đối với Thửa 2 sang đất ở không được hưởng mức thu ưu đãi theo chính sách này. |
2. Mức thu mới theo chính sách ưu đãi
Theo điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết 254/2025/QH15 và Điều 6 Nghị định 50/2026/NĐ-CP, mức thu tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích được xác định theo diện tích so với hạn mức giao đất ở tại địa phương:
| Diện tích | Mức thu (% chênh lệch giữa giá đất ở và giá đất nông nghiệp) |
| Trong hạn mức giao đất ở | 30% chênh lệch |
| Vượt hạn mức nhưng không quá 1 lần hạn mức | 50% chênh lệch |
| Vượt quá 1 lần hạn mức | 100% chênh lệch |
Chính sách này chỉ được áp dụng một lần cho một hộ gia đình, cá nhân trên một thửa đất do chính hộ gia đình, cá nhân đó lựa chọn (Điều 6 Nghị định 50/2026/NĐ-CP).
Để làm rõ:
– Hạn mức giao đất ở để tính tiền sử dụng đất theo quy định trên là hạn mức giao đất ở được ấn định tại thời điểm có quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất. Hạn mức này được xác định cho từng hộ gia đình, cá nhân. Trường hợp hộ gia đình, cá nhân được hình thành do tách hộ theo quy định của pháp luật thì được tính là 01 đối tượng sử dụng đất để được áp dụng chính sách ưu đãi.
– Giá đất ở và giá đất nông nghiệp để tính tiền sử dụng đất là giá đất tại thời điểm có quyết định chuyển mục đích sử dụng đất.
3. 4 trường hợp hoàn tiền và cách xử lý tương ứng
Điều 12 Nghị định 50/2026/NĐ-CP phân biệt rõ 4 trường hợp cho người đã được phép chuyển mục đích sử dụng đất trong giai đoạn từ 01/8/2024 đến trước 01/01/2026:
Trường hợp 1: Cơ quan thuế chưa ra thông báo nộp tiền
Cơ quan thuế tự động tính lại tiền sử dụng đất theo mức mới và gửi thông báo cho người dân. Bạn không cần nộp đơn.
Trường hợp 2: Đã có thông báo nộp tiền nhưng chưa nộp một đồng nào
Giải pháp cho bạn là nộp đơn đề nghị tính lại tiền sử dụng đất, Cơ quan thuế tính lại và điều chỉnh Thông báo số tiền sử dụng đất phải nộp theo mức mới. Nếu có tiền chậm nộp, Cơ quan thuế sẽ tính trên số tiền đã điều chỉnh.
Trường hợp 3: Đã nộp một phần tiền sử dụng đất, chưa nộp hết
Cách thực hiện vẫn là nộp đơn đề nghị tính lại tiền sử dụng đất. Sau khi tính lại:
- Nếu số tiền tính lại vẫn cao hơn số tiền đã nộp: người dân nộp thêm phần còn thiếu (tiền chậm nộp được tính trên phần chênh lệch còn thiếu, không phải toàn bộ).
- Nếu số tiền tính lại thấp hơn số tiền đã nộp: người dân được cấn trừ tiền chênh lệch vào các khoản nghĩa vụ tài chính còn thiếu, nếu không có sẽ được hoàn trả bằng tiền.
Trường hợp 4: Đã nộp đủ toàn bộ tiền theo thông báo cũ
Người dân nộp đơn đề nghị tính lại tiền sử dụng đất. Nếu số tiền tính lại thấp hơn số tiền đã nộp, người dân được hoàn trả phần chênh lệch theo thứ tự:
- Ưu tiên bù trừ vào nghĩa vụ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất còn nợ (nếu có).
- Nếu không có nghĩa vụ trên, bù trừ vào nghĩa vụ tài chính khác theo pháp luật quản lý thuế.
- Nếu không còn nghĩa vụ nào, hoàn trả bằng tiền theo quy định pháp luật về ngân sách nhà nước.
4. Luật Minh Tú hỗ trợ thành công cho Khách hàng hoàn lại tiền sử dụng đất
Tại Luật Minh Tú chúng tôi hỗ trợ thành công cho nhiều Khách hàng hoàn lại tiền sử dụng đất đã nộp theo chủ trương của Đảng và Nhà nước. Đối với những thửa đất lớn ở các khu vực đô thị hóa nhanh như Bình Dương (cũ), Đồng Nai, Long An (cũ), TP. Hồ Chí Minh mở rộng thì khoản chênh lệch càng lớn khi diện tích đất càng rộng và giá đất ở tại địa phương càng cao.
Dưới đây là vụ việc chúng tôi đã hỗ trợ thành công cho khách hàng của mình:
Năm 2024, gia đình anh T. được UBND tỉnh B cho phép chuyển mục đích sử dụng đất đối với 450m² đất trồng cây lâu năm (vườn cây ăn trái) trong cùng thửa đất có 80m² đất ở tại khu vực thành thị. Hạn mức giao đất ở tại địa phương là 150m².
Theo quy định cũ, Cơ quan thuế ra thông báo nộp tiền sử dụng đất với mức thu bằng 100% tiền chênh lệch giữa giá đất ở với giá đất trồng cây lâu năm đối với toàn bộ 450m², tổng cộng số tiền phải nộp là 1.050.000.000 đồng. Anh T. đã nộp đủ số tiền nêu trên.
Sau khi Nghị quyết 254/2025/QH15 và Nghị định 50/2026/NĐ-CP có hiệu lực, Luật Minh Tú hỗ trợ anh T. nộp đơn đề nghị tính lại tiền sử dụng đất. Cơ quan thuế tính lại cho anh T. như sau:
- 150m² trong hạn mức: nộp 30% tiền chênh lệch
- 150m² vượt hạn mức (không quá 1 lần hạn mức): nộp 50% tiền chênh lệch
- 150m² vượt quá 1 lần hạn mức: nộp 100% tiền chênh lệch
Tổng tiền phải nộp theo mức mới: 630.000.000 đồng.
Số tiền chênh lệch anh T. được hoàn là 1.050.000.000 đồng – 630.000.000 = 420.000.000 đồng. Do anh T. không còn nghĩa vụ tài chính đất đai nào khác tại địa phương, toàn bộ số tiền 420.000.000 đồng được hoàn trả về cho anh T. theo pháp luật về ngân sách nhà nước.
5. Thủ tục đề nghị tính lại tiền sử dụng đất và hoàn tiền — Chỉ 3 bước, không mất phí
Bộ Tài chính đã công bố thủ tục chính thức tại Quyết định số 1037/QĐ-BTC ngày 28/4/2026. Lưu ý quan trọng là người dân cần nộp đơn trước ngày 01/01/2027 để được xem xét tính lại tiền sử dụng đất và hoàn tiền.
Dưới đây là 03 bước đề nghị tính lại tiền sử dụng đất và hoàn tiền:
Bước 1: Nộp văn bản đề nghị tính lại tiền sử dụng đất (trước ngày 01/01/2027)
- Hồ sơ: 01 bản chính văn bản đề nghị tính hoặc tính lại tiền sử dụng đất (01 bộ duy nhất).
- Nơi nộp: Bộ phận một cửa liên thông (tại UBND cấp xã nơi có đất hoặc tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ của địa phương).
- Cách nộp: Trực tiếp, qua bưu chính, qua cổng dịch vụ công trực tuyến.
- Phí, lệ phí: Không có.
Bước 2: Bộ phận một cửa tiếp nhận và chuyển hồ sơ
- Cấp giấy tiếp nhận, hẹn ngày trả kết quả.
- Chuyển hồ sơ đến UBND cấp xã để xác định hạn mức giao đất ở áp dụng cho thửa đất.
- Đồng thời chuyển thông tin đến cơ quan thuế để tính lại tiền sử dụng đất.
Bước 3: Cơ quan thuế tính lại và ra thông báo điều chỉnh
- Cơ quan thuế tính lại tiền sử dụng đất theo quy định tại Điều 6 Nghị định 50/2026/NĐ-CP.
- Ban hành thông báo nộp tiền điều chỉnh (nếu còn thiếu) hoặc thông báo hoàn trả phần chênh lệch (nếu đã nộp dư).
- Việc hoàn trả tiền chênh lệch thực hiện theo pháp luật về quản lý thuế và ngân sách nhà nước.
6. Những điểm dễ nhầm — Cần nắm rõ trước khi nộp đơn
6.1. Chỉ áp dụng một lần, cho một thửa đất tự chọn
Nếu hộ gia đình, cá nhân có nhiều thửa đất đủ điều kiện, hãy tính toán kỹ để chọn thửa đất có lợi nhất. Thông tin về thửa đất được chọn phải cam kết ngay trong đơn đề nghị. Nếu cơ quan phát hiện bạn đã hưởng chính sách này trước đó mà vẫn nộp đơn cho thửa thứ hai, cơ quan thuế sẽ tính lại 100% (không ưu đãi) và bạn còn phải nộp thêm tiền chậm nộp.
6.2. Giá đất tính tại thời điểm có quyết định chuyển mục đích, không phải giá thị trường hiện tại
Giá đất ở và giá đất nông nghiệp dùng để tính là giá trên bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành tại thời điểm cơ quan Nhà nước có quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, không phải giá thị trường hiện tại hay bảng giá khi nộp đơn tính lại.
6.3. Hạn mức giao đất ở tính theo cá nhân, không nhân theo số thành viên hộ
Dù hộ khẩu có 5 người, hạn mức giao đất ở vẫn là hạn mức của 1 cá nhân theo quy định của địa phương (thường là 150–200m² ở đô thị, có thể cao hơn nếu ở nông thôn). Đây là điểm khác biệt so với cách tính nhiều người quen hiểu.
6.4. Tiền chậm nộp: cần nộp sớm để giảm thiểu
Nếu bạn thuộc trường hợp 2 hoặc trường hợp 3 (chưa nộp hoặc nộp một phần), sau khi tính lại vẫn còn số tiền phải nộp, tiền chậm nộp được tính từ thời điểm phải nộp theo thông báo gốc, không phải từ ngày nộp đơn tính lại. Nộp sớm giúp bạn tránh được khoản tiền phạt chậm nộp.
6.5. Địa phương chậm, có quyền đốc thúc
Bộ Tài chính ghi nhận thực tế nhiều địa phương chưa ban hành quy trình luân chuyển hồ sơ đầy đủ và rõ ràng, dẫn đến tình trạng người dân bị từ chối tiếp nhận hoặc hồ sơ “nằm chờ” không được giải quyết. Căn cứ pháp lý để yêu cầu tiếp nhận: Quyết định 1037/QĐ-BTC đã công bố đây là thủ tục hành chính chính thức. Địa phương không có quyền từ chối vì lý do “chưa có hướng dẫn riêng”.
7. Dịch vụ hỗ trợ hoàn tiền sử dụng đất chuyên nghiệp tại Luật Minh Tú
Nhìn vào thực tế, đây là quá trình đòi hỏi người dân phải xử lý nhiều công đoạn: xác định đúng điều kiện, tính toán số tiền được hoàn, lựa chọn thửa đất tối ưu nếu có nhiều lựa chọn, soạn đơn đúng yêu cầu, theo dõi tiến độ và đôn đốc cơ quan giải quyết. Nhiều trường hợp còn phải xử lý tình huống khi bị từ chối tiếp nhận hồ sơ hoặc tính lại tiền sử dụng đất không chính xác.
Với nhiều năm kinh nghiệm cùng đội ngũ Cố vấn và Chuyên gia hàng đầu, Luật Minh Tú là điểm tựa pháp lý vững chắc, chuyên cung cấp giải pháp chiến lược và xử lý tranh chấp bài bản. Đơn vị tiên phong ứng dụng quy trình số hóa minh bạch, cam kết tối ưu hiệu quả và đảm bảo quyền lợi cao nhất cho khách hàng.
Luật Minh Tú đồng hành với bạn từ đầu đến khi tiền hoàn về, gồm:
- Xem xét hồ sơ đất thực tế, xác định bạn thuộc trường hợp nào trong 4 trường hợp chuyển tiếp tại Điều 12 Nghị định 50/2026/NĐ-CP.
- Tính toán số tiền dự kiến được hoàn lại dựa trên bảng giá đất và hạn mức đất ở của địa phương.
- Tư vấn lựa chọn thửa đất tối ưu nếu bạn có nhiều thửa đủ điều kiện.
- Soạn văn bản đề nghị tính lại, đại diện nộp hồ sơ đúng quy trình.
- Theo dõi và đôn đốc tiến độ giải quyết tại cơ quan thuế, UBND cấp xã.
- Hỗ trợ khiếu nại hoặc xử lý tranh chấp nếu cơ quan từ chối hoặc tính sai.
Tại sao chọn Luật Minh Tú?
- Chuyên sâu: Đội ngũ luật sư có kiến thức sâu rộng về các văn bản pháp luật, luôn chủ động nghiên cứu và cập nhật các quy định pháp luật mới nhất để tư vấn chính xác, hiệu quả.
- Tiết kiệm: Không phát sinh chi phí vô lý.
- Nhanh chóng: Rút ngắn tối đa thời gian chờ đợi nhờ quy trình làm việc chuyên nghiệp, tận tâm.
Các câu hỏi thường gặp (FAQ)
Tôi đã nộp tiền từ năm 2024, đến nay có còn thời hạn để đề nghị hoàn không?
Có. Thời hạn nộp đơn là trước ngày 01/01/2027, áp dụng cho tất cả các trường hợp đã được phép chuyển mục đích trong giai đoạn từ ngày 01/8/2024 đến ngày 31/12/2025 và đã nộp tiền theo mức cũ.
Tôi có nhiều thửa đất đủ điều kiện, có được áp dụng cho tất cả không?
Không. Chính sách chỉ áp dụng một lần cho một thửa đất do bạn tự chọn. Hãy tính toán kỹ lưỡng để chọn thửa đất có khoản chênh lệch lớn nhất trước khi nộp đơn.
Nếu cơ quan địa phương từ chối tiếp nhận hồ sơ thì phải làm gì?
Bạn có căn cứ pháp lý để yêu cầu tiếp nhận: Quyết định 1037/QĐ-BTC đã công bố đây là thủ tục hành chính chính thức. Địa phương không có quyền từ chối vì lý do “chưa có hướng dẫn riêng”. Trong trường hợp này, Luật Minh Tú có thể hỗ trợ đốc thúc và khiếu nại nếu cần.
Tiền hoàn sẽ được trả như thế nào và trong bao lâu?
Theo thứ tự: ưu tiên bù trừ nghĩa vụ tiền sử dụng đất còn nợ → bù trừ nghĩa vụ tài chính khác → hoàn tiền theo pháp luật ngân sách nhà nước. Thời gian cụ thể phụ thuộc vào quy trình tại từng địa phương.
Đừng bỏ lỡ quyền lợi của mình. Hãy liên hệ ngay với Luật Minh Tú để được tư vấn và xác định chính xác số tiền bạn được hoàn!
| THÔNG TIN LIÊN HỆ |
| • Hotline: 1900 0031 |
| • Zalo tư vấn 24/7: https://zalo.me/congtyluatminhtu |
| • Zalo đặt lịch tư vấn cùng Thạc sĩ Luật Võ Hồng Tú: 090.737.4868 |
| • Fanpage: https://www.facebook.com/luatminhtu |
| • Email: info@luatminhtu.com |
| • Website: luatminhtu.vn |
| • Văn phòng tư vấn: Số 4/9 Đường số 3, Cư xá Đô Thành, Phường Bàn Cờ, TP. Hồ Chí Minh |
