[Chi tiết] Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Trong các giao dịch bất động sản liên quan đến nhà ở và đất đai, thuế thu nhập cá nhân là một nghĩa vụ tài chính mà người bán cần thực hiện với nhà nước. Tuy nhiên, không phải tất cả mọi người đều phải chịu loại thuế này. Vậy những trường hợp nào được miễn thuế và thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà diễn ra như thế nào? Hãy cùng Luật Minh Tú khám phá những thông tin quan trọng trong bài viết dưới đây để nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình.

Bán nhà có cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân có thu nhập từ việc bán nhà hay chuyển nhượng bất động sản sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Điều này có nghĩa là bên chuyển nhượng tài sản, tức người bán nhà đất, chính là đối tượng chịu thuế. Đây là một yêu cầu bắt buộc đối với tất cả các giao dịch bất động sản, nhằm đảm bảo tính công bằng và tuân thủ pháp luật trong các hoạt động thương mại nhà đất.

Cụ thể, thu nhập từ việc bán nhà, chuyển nhượng bất động sản được xem là một dạng thu nhập chịu thuế, và mức thuế được tính dựa trên phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua ban đầu. Thu nhập này thể hiện lợi nhuận mà người bán nhận được từ giao dịch, do đó, họ phải đóng thuế theo mức quy định của pháp luật.

Việc đóng thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà không chỉ giúp tăng nguồn thu ngân sách nhà nước, phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế, xã hội, mà còn ngăn chặn tình trạng đầu cơ bất động sản, đảm bảo sự ổn định và minh bạch của thị trường.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán bất động sản

Theo quy định tại Điều 17 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cách tính thuế sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng trường hợp phát sinh thu nhập từ việc bán đất hoặc chuyển nhượng bất động sản. Cụ thể:

Cách tính thuế TNCN khi bán đất (không bao gồm tài sản khác)

Khi giá bán đất hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất cao hơn mức giá do UBND tỉnh quy định, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x Giá bán đã thỏa thuận giữa hai bên

Nếu giá bán hoặc giá chuyển nhượng không được ghi rõ, hoặc thấp hơn mức giá do UBND quy định, thì thuế sẽ được tính dựa trên diện tích và giá đất theo quy định:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x (Diện tích đất x Giá 1m² theo bảng giá đất)

Ví dụ: Nếu hai bên thỏa thuận bán một lô đất 100m² với giá 1 tỷ đồng, mức giá này cao hơn giá quy định của UBND, thuế TNCN sẽ là: 2% x 1 tỷ = 20 triệu đồng.

Trường hợp giá bán không ghi rõ và giá UBND quy định là 10 triệu đồng/m², thuế TPCN sẽ tính: 2% x (100m² x 10 triệu) = 20 triệu đồng.

Cách tính thuế TNCN khi bán nhà đất

Nếu giá bán nhà đất hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng nhà đất cao hơn mức giá do UBND tỉnh quy định, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân = 2% x Giá bán thỏa thuận giữa hai bên.

Trong trường hợp giá bán hoặc giá chuyển nhượng không được ghi rõ, hoặc thấp hơn giá do UBND quy định, thuế sẽ được tính dựa trên mức giá do UBND tỉnh ban hành:

Thuế thu nhập cá nhân = 2% x Giá bán theo quy định của UBND tỉnh.

Ví dụ: Nếu bạn bán một căn nhà và mảnh đất với giá 2 tỷ đồng, và mức giá này cao hơn mức quy định của UBND, thuế TNCN sẽ là: 2% x 2 tỷ = 40 triệu đồng.

Trong trường hợp giá thỏa thuận thấp hơn hoặc không ghi rõ, và giá do UBND quy định là 1.5 tỷ đồng, thuế sẽ tính: 2% x 1.5 tỷ = 30 triệu đồng.

Điều kiện được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Theo quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, có một số trường hợp cá nhân bán nhà đất sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Những quy định này nhằm bảo đảm quyền lợi cho các cá nhân khi thực hiện các giao dịch bất động sản trong phạm vi gia đình hoặc khi sở hữu một tài sản duy nhất. Cụ thể, các trường hợp được miễn thuế liên quan đến bất động sản bao gồm:

Chuyển nhượng giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ, con cái, anh chị em ruột.
Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất mà cá nhân sở hữu.
Thu nhập từ quyền sử dụng đất do Nhà nước giao.
Thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các thành viên gia đình.
Chuyển đổi đất nông nghiệp giữa cá nhân, hộ gia đình được Nhà nước giao đất sản xuất.

Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Căn cứ vào từng trường hợp cụ thể pháp luật đã có các quy định về thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà. Cụ thể như sau:

Trường hợp bán nhà giữa những người thân trong gia đình

Khi thực hiện giao dịch bán nhà giữa các thành viên trong gia đình, cần chuẩn bị Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/BĐS-TNCN theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. Các giấy tờ xác minh mối quan hệ để được miễn thuế bao gồm:

Vợ chồng: Bản sao Giấy chứng nhận kết hôn hoặc Quyết định Tòa án liên quan đến ly hôn hoặc tái hôn.
Cha mẹ và con: Bản sao Giấy khai sinh; với con ngoài giá thú, cần quyết định công nhận từ cơ quan có thẩm quyền.
Cha mẹ nuôi và con nuôi: Bản sao Quyết định công nhận nuôi con nuôi.
Ông bà nội và cháu: Bản sao Giấy khai sinh của cháu và bố cháu, hoặc Sổ hộ khẩu chứng minh mối quan hệ.
Ông bà ngoại và cháu: Tương tự như trên, cần Giấy khai sinh của cháu và mẹ cháu.
Anh chị em ruột: Bản sao Giấy khai sinh chứng minh quan hệ huyết thống.
Cha mẹ chồng và con dâu; cha mẹ vợ và con rể: Bản sao Giấy chứng nhận kết hôn cùng Giấy khai sinh của vợ hoặc chồng.

Trong trường hợp giao dịch mua bán nhà thuộc diện được miễn thuế nhưng người bán không có Giấy khai sinh, cần phải có văn bản xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền về mối quan hệ giữa người bán và người mua để làm căn cứ xác định thu nhập miễn thuế.

Trường hợp 1 căn nhà duy nhất

Cá nhân chuyển nhượng cần nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại điểm 9.3 Phụ lục I của Danh mục hồ sơ khai thuế được ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Trên Tờ khai thuế mẫu số 03/BĐS-TNCN, ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân tự khai thu nhập được miễn thuế và ghi rõ rằng mình được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất. Đồng thời, cá nhân phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc khai báo chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

Luật Minh Tú – Hướng dẫn thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân

Luật Minh Tú tự hào là đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn pháp lý, đặc biệt về thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà. Với đội ngũ luật sư dày dạn kinh nghiệm và tâm huyết, đội ngũ Luật sư sẽ hướng dẫn chi tiết về các điều kiện để được miễn thuế, bao gồm các giấy tờ cần thiết và các bước thực hiện, giúp khách hàng hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình miễn thuế một cách dễ dàng.

Tại sao bạn nên lựa chọn Luật Minh Tú để tư vấn về thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà?

Đội ngũ chuyên gia: Luật Minh Tú có đội ngũ luật sư và chuyên viên giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực bất động sản và thuế, luôn cập nhật các quy định mới nhất.
Dịch vụ toàn diện: Cung cấp tư vấn từ A đến Z về thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm hướng dẫn về giấy tờ và điều kiện cần thiết.
Bảo vệ quyền lợi: Đặt quyền lợi của khách hàng lên hàng đầu, đảm bảo giao dịch diễn ra hợp pháp và hiệu quả.
Giải pháp tối ưu: Phân tích trường hợp cụ thể để đưa ra giải pháp pháp lý tối ưu, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí.
Tận tâm và chuyên nghiệp: Đảm bảo phục vụ tận tình và lắng nghe nhu cầu của khách hàng, tạo môi trường làm việc thân thiện.
Thông tin minh bạch: Cam kết cung cấp thông tin rõ ràng về quy trình và chi phí dịch vụ, không có chi phí ẩn.

Thông tin liên hệ:

Trụ sở công ty tọa lạc tại: Lầu 2 Số 68 đường Nguyễn Huệ, phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
Văn phòng làm việc: 4/9 Đường số 3, Cư xá Đô Thành, Phường 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh
Email: votu@luatminhtu.com
Hotline: 096 783 78 68
Fanpage: https://www.facebook.com/luatminhtu
Website: luatminhtu.vn

Hiểu rõ thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi tài chính mà còn đảm bảo giao dịch diễn ra thuận lợi và hợp pháp. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Luật Minh Tú để được đội ngũ Luật sư giàu kinh nghiệm hỗ trợ bạn giải quyết mọi thắc mắc và đảm bảo quyền lợi tối ưu nhất!

Truyền thông

20/08/2025 | Tin Tức

Hợp đồng tiền hôn nhân là gì và những điều cần nắm rõ

Trong bối cảnh xã hội hiện đại, việc chủ động quản lý tài chính và tài sản trước hôn nhân đang ngày càng trở nên phổ biến. Hợp đồng tiền hôn nhân nổi lên như một công cụ pháp lý hiệu quả, giúp các cặp đôi chủ động bảo vệ quyền lợi và tránh những [...]

Kiện đòi quyền thừa kế - Pháp lý bảo vệ tài sản & tình thân

19/08/2025 | Tin Tức

Kiện đòi quyền thừa kế: Nắm chắc pháp luật để bảo vệ tài sản & tình thân

Tranh chấp thừa kế là một trong những vấn đề nhức nhối và phức tạp nhất, không chỉ ảnh hưởng đến tài sản mà còn tác động sâu sắc đến mối quan hệ gia đình. Bài viết này, được biên soạn bởi đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm tại Luật Minh Tú, sẽ cung [...]

Bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng - Nắm rõ để bảo vệ quyền lợi

18/08/2025 | Tin Tức

Hướng dẫn chi tiết về bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng

Bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng là một trong những chế định quan trọng của pháp luật dân sự Việt Nam, nhằm bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của các cá nhân, tổ chức khi bị thiệt hại mà không phát sinh từ quan hệ hợp đồng. Việc nắm rõ các quy [...]

Mua đất chưa có sổ: Cảnh báo rủi ro & lời khuyên từ Luật sư

17/08/2025 | Tin Tức

Rủi ro khi mua đất chưa có sổ: Cảnh báo cạm bẫy & lời khuyên từ luật sư

Trong thị trường bất động sản sôi động, những lời mời chào hấp dẫn về các căn nhà, thửa đất với mức giá “mềm” hơn đáng kể so với thị trường thường xuất hiện dưới dạng tài sản chưa có “sổ đỏ” (Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất). Mặc dù có sức hút về [...]

Kê khai thuế hộ kinh doanh: Hướng dẫn theo quy định mới nhất

16/08/2025 | Tin Tức

Kê khai thuế hộ kinh doanh: Cẩm nang hướng dẫn toàn diện theo quy định mới

Trong bối cảnh kinh doanh ngày càng sôi động, hộ kinh doanh đã trở thành một mô hình kinh tế năng động, đóng góp đáng kể vào sự phát triển chung. Tuy nhiên, nghĩa vụ kê khai thuế hộ kinh doanh lại là một thách thức không nhỏ, đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc [...]

15/08/2025 | Tin Tức

Hướng dẫn hồ sơ, thủ tục tách thửa, hợp thửa đất từ 1/7/2025

Tách thửa đất và hợp thửa đất là những thủ tục hành chính phổ biến trong quản lý, sử dụng đất đai. Việc tách thửa thường phát sinh khi người sử dụng đất muốn chuyển nhượng, tặng cho hoặc phân chia tài sản; trong khi hợp thửa thường thực hiện để gộp các mảnh đất [...]

14/08/2025 | Tin Tức

Vụ án “Gà lôi”: Chánh án Tòa án tỉnh Hưng Yên kiến nghị kháng nghị bản án sơ thẩm

Những ngày gần đây, vụ án hình sự sơ thẩm “Vi phạm quy định về bảo vệ động vật nguy cấp, quý, hiếm” do Tòa án nhân dân khu vực 5, Hưng Yên xét xử bị cáo Thái Khắc Thành, đã thu hút nhiều sự chú ý trên các phương tiện truyền thông và mạng [...]

Giao kết hợp đồng thương mại: 5 điều cốt lõi doanh nghiệp cần biết

13/08/2025 | Tin Tức

Giao kết hợp đồng thương mại: 5 điều cốt lõi giúp doanh nghiệp tránh rủi ro

Trong quá trình giao kết hợp đồng thương mại, việc xảy ra các tranh chấp phát sinh là điều không thể tránh khỏi. Để hạn chế tối đa rủi ro, các doanh nghiệp cần nắm vững những nguyên tắc cốt lõi. Dưới đây là 5 điều quan trọng cần lưu ý khi giao kết hợp [...]