Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 sẽ chính thức có hiệu lực và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025. Đây là một văn bản pháp luật quan trọng, mang đến nhiều thay đổi tác động trực tiếp đến nghĩa vụ và quyền lợi của các doanh nghiệp. Để giúp doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh kế hoạch kinh doanh và tối ưu nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp, bài viết này Luật Minh Tú sẽ tổng hợp và phân tích những điểm mới đáng chú ý nhất.

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số

Một trong những điểm mới đầu tiên và quan trọng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 là việc mở rộng đối tượng chịu thuế. Theo đó, Luật đã bổ sung rõ ràng các nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số vào danh sách đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cụ thể, tại điểm e khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định:

“Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam” sẽ là đối tượng chịu thuế. Điều này thể hiện sự thích ứng của chính sách thuế với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế số.

2. Điểm mới về thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

So với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008,  năm 2025 đã bổ sung thêm nhiều trường hợp thu nhập được miễn thuế, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho một số loại hình kinh doanh và đầu tư xanh.

Cụ thể, theo khoản 10 Điều 4 Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp năm 2025, các khoản thu nhập sau đây sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon.
• Thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh.
• Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

Những bổ sung này nhằm khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động bảo vệ môi trường và phát triển bền vững.

>>> Đọc thêm: Hộ kinh doanh khoán – Nên chuyển sang kê khai hay lên doanh nghiệp?

3. Ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

Kể từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định mức thuế suất phổ biến là 20%, trừ một số trường hợp đặc biệt.

Đáng chú ý, đối với các doanh nghiệp có doanh thu nhỏ và vừa, Luật đã đưa ra các ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm hỗ trợ sự phát triển của khối doanh nghiệp này:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng: áp dụng thuế suất 15%.
• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng: áp dụng thuế suất 17%.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quy định ưu đãi này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi.

4. Các ngành nghề mới được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 đã bổ sung nhiều ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế, tập trung vào các lĩnh vực công nghệ cao, khoa học và đổi mới sáng tạo, cũng như hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Một số ngành nghề nổi bật bao gồm:

• Lĩnh vực công nghệ cao: Ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển; ứng dụng công nghệ chiến lược; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư xây dựng – kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao.
• Doanh nghiệp đặc thù: Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
• Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa: Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo.
• Báo chí: Bao gồm cả quảng cáo trên báo.

Những ưu đãi này thể hiện định hướng của Nhà nước trong việc khuyến khích đầu tư vào các ngành nghề mũi nhọn và có tiềm năng phát triển.

>>> Xem thêm: Tư vấn thuế doanh nghiệp: Giải pháp hoàn thành nghĩa vụ thuế hiệu quả cho doanh nghiệp

5. Những sửa đổi về miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 đã sửa đổi, bổ sung các quy định về việc miễn thuế, giảm thuế so với Luật năm 2008, cụ thể tại Điều 14 như sau:

• Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với: (i) Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025; (ii) Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm r khoản 2 Điều 12 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025; trường hợp không thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 05 năm tiếp theo;
• Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025;
• Đối với các dự án đầu tư mới quy định tại điểm h khoản 2 Điều 12 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, Thủ tướng Chính phủ quyết định kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025;
• Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 04.

Những sửa đổi này mang lại sự linh hoạt và rõ ràng hơn trong việc áp dụng chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho các dự án đầu tư mới và hoạt động kinh doanh.

Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Luật Minh Tú

Bên cạnh việc nắm vững các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp còn cần sự hỗ trợ pháp lý toàn diện trong quá trình hoạt động. Luật Minh Tú cung cấp các dịch vụ tư vấn doanh nghiệp chuyên nghiệp, giúp tối ưu hóa hoạt động và hạn chế rủi ro pháp lý:

• Soạn thảo, Rà soát các loại hợp đồng: Đảm bảo tính pháp lý và chặt chẽ cho các giao dịch của doanh nghiệp.
• Đăng ký các loại giấy phép (GPXD): Hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện các thủ tục pháp lý cần thiết để hoạt động đúng quy định.
• Tổ chức đại hội đồng cổ đông: Tư vấn và hỗ trợ chuẩn bị, tiến hành các cuộc họp quan trọng, đảm bảo tuân thủ pháp luật về doanh nghiệp.
• Pháp lý nhượng quyền thương mại: Hỗ trợ tư vấn và soạn thảo các văn bản pháp lý liên quan đến hoạt động nhượng quyền thương mại.
• Mua bán sáp nhập (M&A): Tư vấn toàn diện về các vấn đề pháp lý trong hoạt động mua bán, sáp nhập doanh nghiệp.
• Thu hồi công nợ: Hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thu hồi các khoản công nợ khó đòi, bảo vệ quyền lợi tài chính.
• Đăng ký sở hữu trí tuệ: Tư vấn và thực hiện các thủ tục đăng ký, bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ cho doanh nghiệp.

Thông tin liên hệ Luật Minh Tú:

• Hotline: 1900 0031
• Zalo tư vấn 24/7: https://zalo.me/congtyluatminhtu
• Fanpage Luật Minh Tú: https://www.facebook.com/luatminhtu
• Văn phòng tư vấn: Số 4/9 Đường số 03, Cư xá Đô Thành, phường Bàn Cờ, Thành phố Hồ Chí Minh

Kết luận

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 với nhiều điểm mới quan trọng sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Việc nắm vững và hiểu rõ những thay đổi này là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp chủ động trong việc tuân thủ pháp luật thuế, tối ưu hóa chi phí và tận dụng các chính sách ưu đãi để phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát, cập nhật và điều chỉnh các quy trình kế toán, tài chính để phù hợp với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới.

>> Có thể bạn quan tâm:“Bỏ túi” 6 cách tra mã số thuế doanh nghiệp nhanh gọn, chính xác

Tác giả: Associate Minh Trí – Phòng Tố tụng