Gia hạn nộp tiền thuê đất tiếp tục là chính sách hỗ trợ thiết thực được Chính phủ ban hành trong năm 2025 thông qua Nghị định 82/2025/NĐ-CP. Chính sách này quy định cụ thể việc gia hạn nghĩa vụ tài chính đối với doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình và cá nhân. Không chỉ góp phần giảm áp lực tài chính trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động, chính sách còn tạo điều kiện duy trì ổn định hoạt động sản xuất, kinh doanh và thúc đẩy phục hồi kinh tế.
Căn cứ pháp lý về chính sách gia hạn tiền thuê đất
Chính sách gia hạn tiền thuê đất năm 2025 được quy định tại khoản 4 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP của Chính phủ. Nội dung quy định cụ thể như sau:
“Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025 (số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025) của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định này đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm. Thời gian gia hạn là 06 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.”
Như vậy, chính sách này chỉ áp dụng đối với phần tiền thuê đất trả theo hình thức trực tiếp hàng năm, và chỉ áp dụng đối với 50% số tiền phát sinh phải nộp cho kỳ đầu năm 2025.
Đối tượng được hưởng chính sách gia hạn
Theo nội dung tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, những chủ thể được hưởng chính sách bao gồm:
- Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực ưu tiên, chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố khách quan như dịch bệnh, khủng hoảng kinh tế.
- Tổ chức có hợp đồng thuê đất với nhà nước theo hình thức trả tiền thuê hàng năm.
- Hộ gia đình, cá nhân đang hoạt động kinh doanh có hợp đồng thuê đất từ nhà nước.
- Các đơn vị có nhiều quyết định, hợp đồng thuê đất tại nhiều khu vực khác nhau nhưng thuộc các ngành kinh tế, lĩnh vực đã được quy định tại các khoản 1, 2, 3 Điều 3.
Tính linh hoạt trong đối tượng áp dụng cho thấy chủ trương mở rộng phạm vi hỗ trợ, đồng thời vẫn đảm bảo đối tượng được lựa chọn phải có cơ sở pháp lý đầy đủ, minh bạch và đang hoạt động hợp pháp.
Thời gian và phạm vi áp dụng chính sách gia hạn
- Thời hạn gia hạn
Thời gian gia hạn được ấn định cụ thể là 06 tháng kể từ ngày 31/5/2025, đồng nghĩa với việc hạn cuối cùng để nộp số tiền thuê đất đã được gia hạn là ngày 30/11/2025.
Điều này tạo khoảng thời gian đủ dài để người nộp thuế có thể thu xếp tài chính hợp lý, đảm bảo duy trì hoạt động mà không bị áp lực tài chính tức thời.
- Phạm vi áp dụng
Áp dụng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh trong năm 2025, cụ thể là kỳ đầu tiên và không áp dụng cho khoản tiền thuê đất phải nộp một lần cho cả thời gian thuê hoặc theo phương thức trả trước khác.
Chính sách này mang tính khoanh vùng, tập trung vào đối tượng đang gặp khó khăn, qua đó phân bổ nguồn lực hỗ trợ đúng nơi, đúng đối tượng.
>>> Xem thêm: Quốc Hội đồng ý giảm 30% tiền thuê đất cho tất cả đối tượng sử dụng đất & Quy định về pháp luật đất đai mới nhất 2025
Trình tự thủ tục gia hạn nộp tiền thuê đất được quy định ra sao?
Theo quy định tại Điều 5 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã hướng dẫn rõ trình tự, thủ tục thực hiện việc gia hạn nộp tiền thuê đất năm 2025 đối với các đối tượng đủ điều kiện. Nội dung quy định chặt chẽ về thời gian nộp, cách thức gửi hồ sơ, trách nhiệm của người nộp thuế và xử lý các trường hợp khai bổ sung, không đúng đối tượng.
Kê khai và gửi Giấy đề nghị gia hạn
Người nộp thuế trực tiếp kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế, nếu thuộc đối tượng được gia hạn thì gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (gọi tắt là Giấy đề nghị gia hạn) lần đầu hoặc thay thế khi phát hiện sai sót. Hình thức gửi gồm:
- Bằng phương thức điện tử;
- Gửi bản giấy trực tiếp đến cơ quan thuế;
- Gửi qua dịch vụ bưu chính.
Giấy đề nghị được gửi một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Trường hợp không gửi cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/5/2025. Cơ quan thuế vẫn chấp nhận gia hạn đối với các kỳ phát sinh trước thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn.
Nếu người nộp thuế có các khoản được gia hạn ở nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau thì cơ quan thuế trực tiếp quản lý sẽ truyền thông tin và gửi Giấy đề nghị gia hạn cho các cơ quan thuế liên quan.
Xác định đúng đối tượng và khai bổ sung
Người nộp thuế phải tự xác định và chịu trách nhiệm về việc đề nghị gia hạn đúng đối tượng theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP.
- Nếu gửi Giấy đề nghị sau ngày 30/5/2025 thì không được gia hạn.
- Nếu khai bổ sung hồ sơ dẫn đến tăng số phải nộp và nộp trước khi hết thời hạn được gia hạn thì phần tăng thêm cũng được gia hạn.
- Nếu khai bổ sung sau thời hạn gia hạn thì phần tăng thêm không được gia hạn.
Trách nhiệm của cơ quan thuế và xử lý sai phạm
Cơ quan thuế không có trách nhiệm thông báo việc chấp thuận gia hạn.
- Nếu xác định người nộp thuế không đúng đối tượng trong thời gian gia hạn thì sẽ có văn bản thông báo.
- Người nộp thuế khi đó phải nộp đủ số tiền thuế, tiền thuê đất và tiền chậm nộp vào ngân sách.
- Nếu sau thời hạn gia hạn, qua thanh tra, kiểm tra phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện thì cũng phải nộp đủ thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp theo quy định.
Không tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn
Không tính tiền chậm nộp đối với các khoản được gia hạn trong thời gian được gia hạn, bao gồm:
- Trường hợp gửi Giấy đề nghị sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế;
- Trường hợp cơ quan chức năng xác định có số phát sinh tăng thêm thuộc kỳ tính thuế được gia hạn.
Nếu cơ quan thuế đã tính tiền chậm nộp thì phải điều chỉnh lại và không tính nữa.
Trường hợp liên quan đến dự án sử dụng vốn ngân sách
Đối với các công trình xây dựng cơ bản bằng vốn ngân sách nhà nước hoặc vốn ODA:
- Chủ đầu tư phải gửi thông báo cơ quan thuế đã tiếp nhận Giấy đề nghị gia hạn hoặc giấy xác nhận đã gửi của nhà thầu cho Kho bạc Nhà nước.
- Kho bạc sẽ chưa thực hiện khấu trừ thuế GTGT trong thời gian gia hạn.
- Khi hết thời gian gia hạn, nhà thầu phải nộp đủ số thuế được gia hạn.
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hiện nay được tính như thế nào?
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một trong những loại thuế bắt buộc đối với tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất không nhằm mục đích nông nghiệp. Quy định về mức thuế này được nêu rõ tại Điều 7 Thông tư 153/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính như sau:
Đất ở
Theo quy định tại khoản (1) Điều 7 Thông tư 153/2011/TT-BTC, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với đất ở được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần dựa trên diện tích sử dụng và hạn mức như sau:
Bậc thuế | Diện tích tính thuế (m²) | Thuế suất (%) |
1 | Diện tích trong hạn mức | 0,03 |
| 2 | Phần vượt không quá 3 lần hạn mức | 0,07 |
| 3 | Phần vượt trên 3 lần hạn mức | 0,15 |
Phân tích:
- Diện tích trong hạn mức là phần diện tích được nhà nước quy định cụ thể theo từng địa phương, đối tượng sử dụng. Đây là phần đất được ưu đãi mức thuế suất thấp nhất là 0,03%.
- Phần vượt không quá 3 lần hạn mức bị áp thuế cao hơn ở mức 0,07%.
- Phần vượt trên 3 lần hạn mức chịu thuế suất cao nhất là 0,15% nhằm hạn chế việc chiếm dụng quá nhiều đất ở.
Đối với nhà chung cư, công trình dưới mặt đất:
Cũng tại khoản này, quy định rõ rằng đất ở trong nhà nhiều tầng nhiều hộ, nhà chung cư hoặc công trình xây dựng dưới mặt đất sẽ áp dụng mức thuế suất thống nhất là 0,03%. Điều này đảm bảo sự công bằng cho các hộ dân sống tại các khu chung cư so với nhà ở riêng lẻ.
Đất phi nông nghiệp sử dụng cho mục đích kinh doanh
Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 153/2011/TT-BTC, các loại đất phi nông nghiệp nếu được khai thác cho hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ chịu mức thuế suất là 0,03%.
Đất sử dụng sai mục đích hoặc chưa đưa vào sử dụng theo quy định
Trường hợp người sử dụng đất không tuân thủ đúng mục đích đã đăng ký, hoặc để đất bỏ trống không khai thác đúng quy định, thì phải nộp thuế với mức 0,15%, cao hơn nhiều so với mức áp dụng thông thường.
Đất thuộc các dự án đầu tư được phân kỳ
Các dự án đầu tư có kế hoạch triển khai theo từng giai đoạn, đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, sẽ áp dụng mức thuế ưu đãi là 0,03% trên diện tích đất được giao.
Đất bị lấn, chiếm trái phép
Mọi trường hợp sử dụng đất mà không có giấy tờ hợp pháp, bao gồm hành vi lấn chiếm đất công hoặc đất đã có chủ quyền khác, sẽ bị đánh thuế ở mức cao nhất là 0,2%.
>>> Tìm hiểu ngay: Nộp thuế đất ở đâu? Cách đóng thuế đất phi nông nghiệp 2025
Thông tin liên hệ Luật Minh Tú:
- Trụ sở công ty tọa lạc tại: Lầu 2 Số 68 đường Nguyễn Huệ, phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
- Văn phòng làm việc: 4/9 Đường số 3, Cư xá Đô Thành, Phường 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh
- Email: Info@luatminhtu.vn
- Hotline: 1900 0031
- Fanpage: https://www.facebook.com/luatminhtu
- Zalo tư vấn 24/7: https://zalo.me/congtyluatminhtu
