Trong bối cảnh kinh doanh ngày càng sôi động, hộ kinh doanh đã trở thành một mô hình kinh tế năng động, đóng góp đáng kể vào sự phát triển chung. Tuy nhiên, nghĩa vụ kê khai thuế hộ kinh doanh lại là một thách thức không nhỏ, đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về các quy định pháp luật thuế phức tạp. Việc thiếu thông tin hoặc thực hiện sai sót có thể dẫn đến những rủi ro pháp lý và tổn thất tài chính không đáng có.

Bài viết này, được thực hiện bởi đội ngũ chuyên gia pháp lý tại Luật Minh Tú, sẽ cung cấp một cẩm nang toàn diện về nghĩa vụ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh. Dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành và các thay đổi quan trọng sắp tới, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết các phương pháp tính thuế, hướng dẫn quy trình kê khai, và chỉ ra những lưu ý cốt lõi để giúp quý vị thực hiện đúng, đủ nghĩa vụ thuế, từ đó xây dựng nền tảng kinh doanh vững chắc và chuyên nghiệp.

Nền tảng pháp lý & nguyên tắc tính thuế

Trước khi đi sâu vào quy trình, quý vị cần nắm rõ các nguyên tắc cơ bản và căn cứ pháp lý.

• Cơ sở pháp lý: Việc kê khai thuế đối với hộ kinh doanh được quy định chủ yếu tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Các văn bản quan trọng khác bao gồm Luật Quản lý thuế, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và Nghị quyết số 198/2025/QH15.
• Nguyên tắc tính thuế: Hộ kinh doanh có trách nhiệm khai thuế một cách chính xác, trung thực và đầy đủ.
• Ngưỡng doanh thu chịu thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Mức doanh thu này cũng là căn cứ để miễn lệ phí môn bài.

>>> Đọc ngay: Giao kết hợp đồng thương mại: 5 điều cốt lõi giúp doanh nghiệp tránh rủi ro

Các phương pháp kê khai thuế hộ doanh nghiệp phổ biến

Hiện nay, pháp luật quy định hai phương pháp tính thuế chính đối với hộ kinh doanh: Phương pháp khoán và Phương pháp kê khai.

Phương pháp khoán (nộp thuế ổn định hàng năm)

Định nghĩa: Là phương pháp tính thuế dựa trên mức doanh thu và mức thuế khoán ổn định đã được cơ quan thuế xác định từ đầu năm.

Quy trình kê khai:

• Hộ khoán khai thuế ổn định một lần/năm theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Hồ sơ khai thuế nộp tại Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế tại UBND xã, phường, thị trấn.
• Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế. Đối với hộ mới ra kinh doanh hoặc có biến động, thời hạn nộp là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc có biến động.
• Sử dụng hóa đơn: Hộ khoán có nhu cầu sử dụng hóa đơn cho khách hàng có thể đề nghị cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh.

Phương pháp kê khai (nộp thuế theo thực tế phát sinh)

Định nghĩa: Là phương pháp nộp thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ, thông qua việc sử dụng sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ rõ ràng.

Lợi ích vượt trội của phương pháp kê khai:

• Minh bạch và chuyên nghiệp: Giúp hộ kinh doanh hoạt động bài bản, tuân thủ pháp luật về kế toán và thuế, nâng cao uy tín với khách hàng và đối tác.
• Chủ động và linh hoạt: Hộ kinh doanh tự kê khai và xác định số thuế phải nộp, không bị phụ thuộc vào mức khoán. Điều này đặc biệt có lợi khi hoạt động kinh doanh gặp khó khăn, số thuế sẽ được tính đúng với thực tế phát sinh.
• Thuận lợi cho vay vốn và mở rộng kinh doanh: Hồ sơ, sổ sách rõ ràng giúp dễ dàng chứng minh doanh thu, lợi nhuận với ngân hàng hoặc đối tác, tạo điều kiện thuận lợi để vay vốn, huy động đầu tư và mở rộng mô hình.

Quy trình kê khai:

• Hồ sơ: Bao gồm Tờ khai thuế (Mẫu 01/CNKD) và Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh (Mẫu 01-2/BK-HĐKD) kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Hình thức nộp: Có thể nộp trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo (đối với kê khai theo tháng) hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (đối với kê khai theo quý).
• Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Hướng dẫn kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh

Việc kê khai thuế trực tuyến giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót. Dưới đây là các bước cơ bản:

• Đăng nhập hệ thống: Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng Mã số thuế và mật khẩu đã được cấp.
• Chọn tờ khai: Tại tab “Kê khai thuế”, chọn mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh và chọn hình thức kê khai.
• Điền thông tin: Thực hiện kê khai đầy đủ các thông tin định danh, doanh thu và các chỉ tiêu liên quan theo từng nhóm ngành nghề.

• Đính kèm phụ lục: Sau khi hoàn thành tờ khai 01/CNKD, chọn thêm phụ lục 01-2/BK-HĐKD nếu kê khai theo phương pháp kê khai và điền đầy đủ thông tin.
• Nộp tờ khai: Nhấn “Hoàn thành tờ khai” và “Nộp tờ khai”. Hệ thống sẽ gửi mã OTP về điện thoại đã đăng ký để xác thực.

Với những thay đổi liên tục về chính sách, việc tự kê khai thuế có thể tiềm ẩn rủi ro. Dịch vụ tư vấn pháp lý của Luật Minh Tú sẽ giúp quý vị tối ưu hóa quy trình kê khai, đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, giúp quý vị an tâm phát triển kinh doanh.

>>> Tham khảo thêm: Tổng hợp các khoản thuế doanh nghiệp phải nộp mới nhất 2025

Hướng tới sự chuyên nghiệp: Tương lai của kê khai thuế hộ kinh doanh

Những thay đổi trong chính sách thuế gần đây đang mở ra một giai đoạn mới cho hộ kinh doanh:

• Hóa đơn điện tử: Theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/06/2025), các hộ kinh doanh nộp thuế khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối máy tính tiền.
• Lộ trình xóa bỏ thuế khoán: Nghị quyết số 198/2025/QH15 đặt ra lộ trình tiến tới xóa bỏ phương pháp thuế khoán, để hộ kinh doanh chuyển hoàn toàn sang phương pháp kê khai thuế từ ngày 01/01/2026.

Những chính sách này không chỉ giúp nhà nước có cái nhìn toàn diện hơn về nền kinh tế tư nhân, mà còn là “áp lực tích cực” để hộ kinh doanh nâng cấp năng lực quản trị, chuyên nghiệp hóa hoạt động, tiến tới chuyển đổi thành doanh nghiệp chính quy.

Luật Minh Tú – Giải pháp toàn diện cho mọi vấn đề về thuế

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế là nền tảng cho sự phát triển bền vững của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, sự phức tạp của các văn bản pháp luật, sự thay đổi liên tục của chính sách thuế có thể khiến quý vị gặp phải nhiều khó khăn.

Luật Minh Tú cung cấp dịch vụ tư vấn doanh nghiệp chuyên nghiệp, giúp quý vị giải quyết mọi vướng mắc, từ những vấn đề nhỏ nhất:

• Tư vấn chuyên sâu: Phân tích tình hình kinh doanh để tư vấn phương pháp kê khai thuế phù hợp và tối ưu nhất, giúp quý vị tuân thủ pháp luật mà vẫn tiết kiệm chi phí.
• Hỗ trợ kê khai và nộp thuế: Đại diện thực hiện các thủ tục kê khai thuế ban đầu, kê khai định kỳ, quyết toán thuế, và nộp thuế đúng hạn, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ.
• Giải quyết vấn đề phát sinh: Hỗ trợ xử lý các vấn đề liên quan đến thuế, như giải trình với cơ quan thuế, xử lý các thông báo về nộp phạt, truy thu thuế…

Với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, chuyên môn vững vàng, Luật Minh Tú cam kết đồng hành cùng quý vị, cung cấp những giải pháp pháp lý sắc bén và hiệu quả nhất. Chúng tôi giúp quý vị làm chủ nghĩa vụ thuế của mình, biến gánh nặng hành chính thành lợi thế cạnh tranh.

Đừng để những rủi ro thuế trở thành rào cản cho sự phát triển của hộ kinh doanh. Hãy để chúng tôi trở thành người đồng hành đáng tin cậy của quý vị. Liên hệ ngay với chúng tôi để được luật sư tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ kịp thời.

Thông tin liên hệ

• Hotline: 1900 0031
• Zalo tư vấn 24/7: https://zalo.me/congtyluatminhtu
• Zalo đặt lịch tư vấn cùng Luật sư Võ Hồng Tú: 090.737.4868
• Fanpage: https://www.facebook.com/luatminhtu
• Email: votu@luatminhtu.com
• Website: luatminhtu.vn
• Văn phòng tư vấn: Số 4/9 Đường số 03, Cư xá Đô Thành, Phường Bàn Cờ, Tp.HCM