Các chính sách thuế, phí chuyển nhượng bất động sản trong năm 2024 đã có nhiều thay đổi và cập nhật. Hành lang pháp lý đối với hoạt động giao dịch này khá phức tạp nên người mua, bán cần nắm bắt để thực hiện đúng pháp luật. Hôm nay, hãy cùng Luật Minh Tú liệt kê các loại phí, lệ phí, thuế chuyển nhượng bất động sản chi tiết và công thức tính cụ thể.

Các loại thuế chuyển nhượng bất động sản

Tùy từng trường hợp cá nhân hoặc doanh nghiệp thì phí, thuế chuyển nhượng bất động sản sẽ khác nhau.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Nếu doanh nghiệp là bên chuyển nhượng bất động sản thì sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế. Căn cứ Điều 17 Thông tư 78/2014/TT-BTC, công thức xác định như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (20%)

Trong đó: Thu nhập tính thuế = Doanh thu từ chuyển nhượng BĐS – Giá vốn của BĐS – Các chi phí được trừ liên quan đến chuyển nhượng BĐS – Các khoản lỗ từ chuyển BĐS của các năm trước (nếu có)

Thuế thu nhập cá nhân

Khi cá nhân chuyển nhượng bất động sản, thông thường thì bên bán sẽ phải khai và nộp thuế thu nhập cá nhân, trừ trường hợp được miễn thuế tại quy định tại khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC hoặc có thỏa thuận bên mua chịu thuế.

Thuế thu nhập cá nhân được xác định theo công thức:

Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhượng x Thuế suất (2%)

Thuế giá trị gia tăng

Khi chuyển nhượng bất động sản, ngoại trừ chuyển nhượng quyền sử dụng đất  các cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng.

• Trường hợp: Áp dụng phương pháp khấu trừ:

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

• Trường hợp: Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu – Tỷ lệ %.

Tham khảo thêm: Giá đất hiện nay bao nhiêu 1m2

Tùy từng trường hợp thuế chuyển nhượng bất động sản sẽ khác nhau
(Nguồn: Luật Minh Tú)

Các loại phí, lệ phí khi chuyển nhượng bất động sản

Ngoài thuế chuyển nhượng bất động sản người dân cần phải thực hiện nghĩa vụ hành chính khác với các loại phí, lệ phí như lệ phí trước bạ, phí thẩm định, phí công chứng. Cụ thể như sau:

Lệ phí trước bạ

Căn cứ vào Điều 2 Thông tư 13/2022/TT-BTC, khi chuyển nhượng bất động sản nhà, đất sẽ phải chịu lệ phí trước bạ.

Lệ phí trước bạ = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (0,5%)

Trong đó:

• Giá tính lệ phí trước bạ phụ thuộc vào Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương ban hành.

Phí thẩm định hồ sơ

Khi chuyển nhượng bất động sản, các trường hợp cần được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất các tổ chức, cá nhân phải nộp hồ sơ và đóng phí thẩm định hồ sơ.

Căn cứ Điều 4, 5 Thông tư 85/2019/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 và điểm b khoản 3 Điều 1 Thông tư 106/2021/TT-BTC, phí thẩm định hồ sơ sẽ căn cứ vào quy mô diện tích thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ, mục đích sử dụng và điều kiện của từng địa phương để quy định mức thu phí cho phù hợp.

Phí công chứng

Các bên khi chuyển nhượng bất động sản có nhu cầu công chứng hợp đồng, phải nộp phí cho Phòng Công chứng hoặc Văn phòng công chứng. Mức phí công chứng  được xác định như sau:

• Công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất: Mức phí được tính trên tổng giá trị quyền sử dụng đất. Trong trường hợp đất có gắn liền thêm tài sản như nhà ở, công trình xây dựng mức phí được tính trên tổng giá trị quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền đó.
• Công chứng hợp đồng kinh doanh: Mức phí được tính trên giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch.

Ngoài thuế, người dân cần phải thực hiện nghĩa vụ hành chính với các loại phí, lệ phí
(Nguồn: Luật Minh Tú)

Xem thêm: Phí công chứng mua bán nhà.

Thời điểm nên làm thủ tục đóng thuế chuyển nhượng bất động sản

Theo quy định tại Điều 257 Luật Đất đai 2024, Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành theo quy định của Luật Đất đai 2013 sẽ được áp dụng đến hết ngày 31/12/2025. Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, Bảng giá đất mới điều chỉnh sẽ thay thế, theo đó, giá trị đất và mức đóng, thuế phí cũng sẽ tăng lên theo.

Điều này có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng tới tài chính và những tính toán ban đầu của bạn. Vì vậy, tốt nhất, bạn hãy hoàn tất cả thủ tục nhà đất, nộp thuế phí trước ngày 31/12/2025.

Luật Minh Tú – Cung cấp dịch vụ pháp lý lĩnh vực bất động sản toàn diện

Với đội ngũ luật sư, các chuyên gia với hơn 17 năm kinh nghiệm, Luật Minh Tú tự hào là đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn pháp lý bất động sản. Chúng tôi cam kết mang đến những giải pháp tối ưu, giúp khách hàng hiểu rõ các loại thuế phí khi chuyển nhượng nhà đất.

Hiện nay, Luật Minh Tú đang cung cấp những giải pháp sau:

• Tư vấn, thiết kế các giao dịch, mô hình quản lý và khai thác bất động sản.
• Tư vấn, soạn thảo, rà soát hợp đồng, chuẩn bị các giấy tờ liên quan.
• Tư vấn các loại thuế, phí, lệ phí cần nộp khi chuyển nhượng bất động sản.
• Thực hiện các thủ tục hành chính, làm việc cùng các cơ quan có thẩm quyền.
• Đại diện khách hàng đàm phán hợp đồng, hòa giải hoặc giải quyết các tranh chấp.

Luật Minh Tú cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý chuyển nhượng BĐS chuyên nghiệp
(Nguồn: Luật Minh Tú)

Thông tin liên hệ:

• Trụ sở công ty tọa lạc tại: Lầu 2 Số 68 đường Nguyễn Huệ, phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
• Văn phòng làm việc: 4/9 Đường số 3, Cư xá Đô Thành, Phường 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh
• Email: votu@luatminhtu.com
• Hotline: 096 783 78 68
• Fanpage: https://www.facebook.com/luatminhtu
• Website: luatminhtu.vn

Lời kết

Khi mua bán nhà đất, bạn nhất định phải nộp thuế chuyển nhượng bất động sản. Trong đó, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ và các loại thuế giá trị gia tăng, phí thẩm định, phí công chứng,… Hiểu rõ những quy định này sẽ giúp bạn tuân thủ Pháp luật, có sự chuẩn bị kỹ càng. Để đảm bảo quy trình thủ tục diễn ra suôn sẻ, hãy liên hệ với Luật Minh Tú để được tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ nhanh nhất.