Các cá nhân, tổ chức sở hữu hoặc sử dụng nhà đất không phải tất cả đều đóng danh mục thuế như nhau. Theo quy định của Pháp luật hiện hành, có những đối tượng được miễn, giảm thuế khi sử dụng đất trong một số điều kiện đặc biệt như: đất công cộng, đất tôn giáo, hoặc đất thuộc diện chính sách xã hội. Hiểu rõ trường hợp nào không phải đóng thuế nhà đất sẽ giúp bạn tận dụng tối đa quyền lợi pháp lý, giảm thiểu chi phí liên quan đến bất động sản.

3 loại thuế nhà đất cơ bản

Khi đăng ký sử dụng, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất hoặc chuyển mục đích sử dụng đất,người dân cần nộp các khoản thuế theo quy định Pháp luật. Cụ thể bao gồm:

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là khoản tiền mà các cá nhân, tổ chức kinh doanh phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo quy định của Luật Đất đai. Mức thuế sẽ khác nhau phụ thuộc vào diện tích và khu vực vị trí đất.

Chi tiết công thức và các lưu ý khi đóng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại đây.

Thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, người dân cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế bất động sản.

Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2%

Trường hợp nhà đất được đồng sở hữu bởi nhiều người thì nghĩa vụ nộp thuế được xác định riêng cho từng người theo tỷ lệ sở hữu bất động sản.

Lệ phí trước bạ

Căn cứ Điều 4 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, người sử dụng đất, chủ sở hữu nhà ở phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, sử dụng với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Công thức tính lệ phí trước bạ năm 2024 như sau:

Lệ phí trước bạ phải nộp = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%).

Trong đó:

• Giá tính lệ phí trước bạ đối với đất = Diện tích đất chịu lệ phí trước bạ (m2) x Giá một mét vuông đất (đồng/m2) quy định tại Bảng giá đất địa phương.
• Giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà = Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ (m2) x Giá một mét vuông nhà (đồng/m2) x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại của nhà chịu lệ phí trước bạ.

Tham khảo thêm: Giá đất hiện nay bao nhiêu 1m2

Người dân cần nộp các khoản thuế nhà đất theo quy định Pháp luật
(Nguồn: Luật Minh Tú)

Trường hợp nào không phải đóng thuế nhà đất?

Thuế nhà đất sẽ có 3 loại chính bao gồm: thuế sử dụng đất, thuế thu nhập cá nhân và thuế trước bạ. Tùy vào từng loại thuế khác nhau, quy định Pháp luật đã liệt kê rõ ràng từng đối tượng được miễn nộp thuế. Cụ thể như sau:

Đối tượng không chịu thuế, miễn thuế sử dụng đất

Điều 3 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 quy định các đối tượng không chịu thuế 

• Đất sử dụng cho mục đích công cộng như giao thông, thủy lợi, y tế, giáo dục và đào tạo, đất có di tích lịch sử văn hóa, danh lam thắng cảnh,…
• Đất do các cơ sở tôn giáo sử dụng.
• Đất làm nghĩa trang, nghĩa địa.
• Đất sông, ngòi, kênh, rạch, suối và mặt nước chuyên dùng.
• Đất có công trình là đền, miếu, am, từ đường, đình, nhà thờ họ.
• Đất xây dựng các các công trình sự nghiệp, trụ sở cơ quan sử dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh.

Căn cứ vào Điều 9 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010, quy định rõ các đối tượng được miễn thuế

• Đất của dự án thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư, dự án trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, đất của doanh nghiệp sử dụng trên 50% lao động là thương binh, bệnh binh.
• Đất của các cơ sở thực hiện xã hội trong lĩnh vực dạy nghề, y tế, giáo dịch, thể thao, môi trường, văn hóa.
• Đất để xây dựng nhà tình thương, cơ sở nuôi dưỡng người già cô đơn, người khuyết tật, trẻ em mồ côi.
• Đất nằm trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
• Đất trong hạn mức của người hoạt động cách mạng trước 1945, thương binh hạng binh, anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân, mẹ Việt Nam anh hùng, vợ chồng con liệt sĩ, người bị nhiễm chất độc da cam hoàn cảnh khó khăn.
• Đất trong hạn mức hộ nghèo theo quy định Chính phủ.
• Hộ gia đình, cá nhân trong năm bị thu hồi đất theo kế hoạch, quy hoạch của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
• Đất có vườn được cơ quan Nhà nước xác nhận là di tích lịch sử văn hóa.
• Người nộp thuế gặp khó khăn nếu thiệt hại giá trị về đất và nhà trên 50% giá trị thuế do sự kiện bất khả kháng.

Pháp luật có liệt kê rõ ràng từng đối tượng được miễn nộp thuế nhà đất
(Nguồn: Luật Minh Tú)

Trường hợp Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất

Căn cứ tại Điều 118 Luật Đất đai 2024 quy định một số trường hợp giao đất không thu tiền sử dụng đất từ ngày 01/01/2025 như sau.

• Cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp được giao đất nông nghiệp trong hạn mức quy định tại Điều 176 Luật Đất đai 2024.
• Đất xây dựng trụ sở cơ quan Đảng, cơ quan nhà nước, Mặt trận Tổ quốc, các tổ chức chính trị – xã hội – nghề nghiệp khác.
• Người sử dụng đất rừng phòng hộ, đất rừng sản xuất, đất rừng đặc trưng.
• Đồng bào dân tộc thiểu số thuộc đối được được giao đất không thu tiền sử dụng theo chính sách tại Điều 16 Luật Đất đai 2024.
• Tổ chức sử dụng đất để xây dựng nhà ở tái định cư theo dự án Nhà nước.

Những đối tượng này được miễn thuế nếu sử dụng đất vào mục đích công cộng, còn trường hợp dùng đất để kinh doanh, thu lợi nhuận thì vẫn phải đóng thuế đầy đủ.

Trường hợp miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân

Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định những trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân cụ thể:

• Chuyển nhượng, tặng cho hoặc thừa kế bất động sản giữa vợ với chồng, cha mẹ với con cái, cha mẹ với con dâu con rể, ông bà nội ngoại với cháu và anh chị em ruột với nhau.
• Cá nhân chuyển nhượng nhà đất chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất tại Việt Nam.

Trường hợp miễn nộp lệ phí trước bạ

Theo Điều 10 Nghị định 10/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 13/2022/TT-BTC, quy định các trường hợp miễn lệ phí trước bạ bao gồm:

• Cơ quan đại diện ngoại giao, lãnh sự, đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Liên hợp quốc.
• Tài sản của các cá nhân, tổ chức nước ngoài thuộc cơ quan ngoại giao, lãnh sự, cơ quan đại diện tổ chức quốc tế Liên hợp quốc.
• Đất được Nhà nước cho thuê, giao theo hình thức trả tiền thuê một lần.
• Đất thuê của Nhà nước theo hình thức trả tiền hằng năm.

Điều 118 Luật Đất đai 2024 quy định một số trường hợp giao đất không thu tiền sử dụng
(Nguồn: Luật Minh Tú)

Luật Minh Tú – Tư vấn dịch vụ thuế phí bất động sản

Luật Minh Tú là đơn vị tư vấn pháp lý bất động sản hàng đầu hiện nay. Công ty sở hữu đội ngũ luật sư chuyên môn cao, hỗ trợ quá trình đóng thuế nhà đất hiệu quả. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng bạn từ giai đoạn tư vấn, làm việc cùng các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Đến với Luật Minh Tú, bạn sẽ được cung cấp toàn diện dịch vụ sau:

• Tư vấn các quy định Pháp luật về thuế, phí nhà đất.
• Hỗ trợ tư vấn, soạn thảo hồ sơ trong trường hợp được miễn, không phải đóng thuế nhà đất.
• Đại diện khách hàng thực hiện các thủ tục hành chính liên quan.
• Tư vấn, đại diện khách hàng đàm phán, chấm dứt, hòa giải hoặc tranh chấp nhà đất.

Luật Minh Tú là đơn vị tư vấn pháp lý bất động sản hàng đầu hiện nay
(Nguồn: Luật Minh Tú)

Thông tin liên hệ:

• Trụ sở công ty tọa lạc tại: Lầu 2 Số 68 đường Nguyễn Huệ, phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
• Văn phòng làm việc: 4/9 Đường số 3, Cư xá Đô Thành, Phường 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh
• Email: votu@luatminhtu.com
• Hotline: 096 783 78 68
• Fanpage: https://www.facebook.com/luatminhtu
• Website: luatminhtu.vn

Hy vọng thông qua bài viết, các bạn đã nắm rõ các trường hợp nào không phải đóng thuế nhà đất để làm thủ tục đảm bảo quyền lợi hợp pháp của bạn. Trong quá trình làm hồ sơ miễn thuế, nếu bạn gặp bất kỳ khó khăn nào, hãy liên hệ ngay Luật Minh Tú để được tư vấn chi tiết và hướng dẫn cụ thể.