Quyết toán thuế doanh nghiệp – Cập nhật các quy định, thủ tục mới nhất

Quyết toán thuế doanh nghiệp là một trong những trách nhiệm quan trọng mà mỗi công ty, doanh nghiệp cần thực hiện theo quy định của pháp luật. Việc này không chỉ đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý, mà còn giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của mình. Tuy nhiên, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một quá trình phức tạp, đòi hỏi sự chính xác trong từng con số, hồ sơ và tuân thủ các quy định của cơ quan thuế.

Vậy quyết toán thuế doanh nghiệp là gì, tại sao lại quan trọng và cần thực hiện như thế nào? Bài viết này Luật Minh Tú sẽ giúp bạn hiểu rõ từng khía cạnh quan trọng nhất về vấn đề này.

Tìm hiểu về quyết toán thuế doanh nghiệp

Thuế doanh nghiệp là gì?

Thuế doanh nghiệp, hay còn gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp, là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Đây là khoản thuế bắt buộc mà tất cả các tổ chức, công ty hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều phải thực hiện theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013).

Thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Thu nhập khác như lãi tiền gửi, chuyển nhượng tài sản, chuyển nhượng bất động sản, cho thuê tài sản, quyền sở hữu trí tuệ, khoản nợ khó đòi đã thu được, v.v.

Tỷ lệ thuế suất phổ biến:

• 20% áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp.
• Một số ngành nghề đặc thù hoặc doanh nghiệp có chính sách ưu đãi có thể áp dụng thuế suất 10% hoặc 15%.

Việc nắm rõ bản chất của thuế doanh nghiệp giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong công tác quản lý tài chính và thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp đúng quy định.

Tại sao các công ty cần quyết toán thuế doanh nghiệp hàng năm?

Quyết toán thuế doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, tổng hợp, tính toán và xác định chính xác số thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp sau mỗi kỳ kế toán (thường là 1 năm tài chính). Doanh nghiệp phải tự kê khai, tính toán các khoản thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí được khấu trừ hợp lệ và nộp báo cáo quyết toán thuế cho cơ quan thuế quản lý.

Lý do doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế:

• Tuân thủ pháp luật và tránh bị xử phạt: Cơ quan thuế yêu cầu tất cả doanh nghiệp phải quyết toán thuế định kỳ. Việc không thực hiện có thể dẫn đến các mức phạt nặng do vi phạm nghĩa vụ kê khai thuế.
• Xác định đúng nghĩa vụ thuế, tránh sai sót: Nếu doanh nghiệp kê khai sai, thiếu sót các khoản thu nhập hoặc chi phí không hợp lệ, có thể bị truy thu thuế và phạt hành chính.
• Giúp doanh nghiệp minh bạch tài chính, tối ưu kế hoạch thuế: Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là bước kiểm tra lại toàn bộ tình hình tài chính, từ đó doanh nghiệp có thể đưa ra chiến lược tài chính hợp lý, tối ưu nghĩa vụ thuế mà vẫn tuân thủ quy định.
• Đảm bảo quyền lợi khi hưởng chính sách ưu đãi thuế: Một số doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi thuế nhưng nếu không quyết toán thuế doanh nghiệp đúng quy định có thể mất quyền lợi này.

Xem thêm: Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải nộp và lưu ý quan trọng

Quy định về việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp

Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi bổ sung năm 2013), quy định đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm các loại hình tổ chức:

• Công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện có phát sinh thu nhập chịu thuế.
• Hợp tác xã, liên doanh, tổ chức khác có hoạt động kinh doanh.
• Doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

Như vậy, tất cả các doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam đều phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập.

Thời hạn thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn quyết toán thuế doanh nghiệp như sau:

• Đối với doanh nghiệp kê khai theo năm: Chậm nhất là ngày 31/3 của năm sau đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch.
• Nếu doanh nghiệp có năm tài chính khác với năm dương lịch, hạn nộp là tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính.
• Trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản hoặc tái cơ cấu tổ chức: Phải quyết toán thuế trong vòng 45 ngày kể từ ngày chấm dứt hoạt động.

Mức phạt khi chậm nộp và không nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc nộp chậm hoặc không nộp hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp không chỉ khiến tổ chức gặp khó khăn trong việc quản lý tài chính mà còn có thể dẫn đến các hình thức xử phạt nghiêm khắc từ cơ quan thuế. Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt cụ thể được áp dụng tùy theo thời gian chậm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:

Mức phạt hành chính đối với việc nộp chậm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Nộp chậm dưới 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
• Nộp chậm từ 31 – 90 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
• Nộp chậm từ 91 – 180 ngày: Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng.
• Nộp chậm trên 180 ngày: Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng.

Ngoài ra, nếu doanh nghiệp chậm nộp kéo dài, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành thuế, như phong tỏa tài khoản ngân hàng hoặc đình chỉ hoạt động kinh doanh.

Mức phạt đối với hành vi khai sai hoặc không kê khai quyết toán thuế:

• Khai sai nhưng không làm giảm số thuế phải nộp: Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng và buộc phải điều chỉnh thông tin.
• Khai sai làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn: Phạt từ 20% số thuế bị thiếu, đồng thời doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế thiếu và tiền phạt chậm nộp.
• Không nộp hồ sơ quyết toán thuế: Nếu không nộp hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp sau nhiều lần nhắc nhở, đơn vị/tổ chức có thể bị phạt từ 8.000.000 – 25.000.000 đồng, kèm theo các biện pháp cưỡng chế thi hành thuế.

Ngoài việc bị phạt do chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế, công ty còn phải chịu phạt do chậm nộp số tiền thuế phải nộp. Theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, tiền phạt chậm nộp được tính theo công thức:

Tiền phạt chậm nộp = 0,05% x Tiền thuế chậm nộp x Số ngày chậm nộp

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp phải nộp 100 triệu đồng tiền thuế nhưng nộp chậm 30 ngày, số tiền phạt sẽ là: 0,05% x 100.000.000 x 30 = 1.500.000 đồng

Tiền phạt sẽ tiếp tục tăng theo số ngày chậm nộp, gây ảnh hưởng lớn đến tài chính của doanh nghiệp.

Để tránh bị xử phạt, nên chủ động hoàn thành quyết toán thuế doanh nghiệp đúng thời hạn, đồng thời kiểm tra kỹ lưỡng hồ sơ trước khi nộp để tránh sai sót dẫn đến truy thu thuế.

Tìm hiểu ngay: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 – Hướng dẫn chi tiết và cập nhật mới nhất

Quy trình thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp không đơn giản chỉ là nộp một bộ hồ sơ lên cơ quan thuế. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp cần thực hiện theo một quy trình rõ ràng, gồm các bước từ chuẩn bị hồ sơ, rà soát số liệu cho đến kê khai và nộp quyết toán.

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp bao gồm nhiều tài liệu quan trọng nhằm chứng minh sự minh bạch về tình hình tài chính, doanh thu, chi phí của doanh nghiệp trong năm tài chính. Cụ thể:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN).
• Báo cáo tài chính năm, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Phụ lục kê khai doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế.
• Bảng kê chi tiết các khoản chi phí hợp lý được khấu trừ thuế.
• Phụ lục báo cáo sử dụng quỹ khoa học công nghệ (nếu có).
• Các chứng từ liên quan đến khoản thu nhập chịu thuế khác như chuyển nhượng tài sản, đầu tư tài chính, lãi tiền gửi.

(*) Lưu ý: Việc thiếu một trong các tài liệu trên có thể dẫn đến việc hồ sơ bị trả lại hoặc doanh nghiệp bị yêu cầu giải trình bổ sung.

Các bước thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp

Dưới đây là các bước cụ thể cần thực hiện để doanh nghiệp hoàn tất thủ tục quyết toán thuế một cách hiệu quả và đúng hạn.

Bước 1: Rà soát sổ sách kế toán và chứng từ thuế

Trước khi quyết toán, doanh nghiệp cần kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ kế toán, đảm bảo không có sai sót trong kê khai doanh thu, chi phí, khấu hao tài sản, công nợ, v.v.

Bước 2: Lập báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế doanh nghiệp

Từ dữ liệu đã được kiểm tra, kế toán doanh nghiệp tiến hành lập báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định.

Bước 3: Kiểm tra số liệu, điều chỉnh sai sót nếu có

Sau khi lập báo cáo, cần soát xét lần cuối để phát hiện sai sót (nếu có) và điều chỉnh trước khi nộp cho cơ quan thuế.

Bước 4: Nộp hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp

Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp được nộp thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

Bước 5: Giải trình nếu cơ quan thuế yêu cầu

Sau khi nộp hồ sơ, cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp thêm thông tin hoặc giải trình các khoản thu nhập, chi phí.

(*) Lưu ý: Nếu có sai sót trong tờ khai quyết toán thuế doanh nghiệp, công ty có thể nộp hồ sơ bổ sung, nhưng cần thực hiện trước khi cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra để tránh bị phạt.

Dịch vụ pháp lý thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp tại Luật Minh Tú

Quyết toán thuế doanh nghiệp không chỉ là một thủ tục bắt buộc mà còn là bước quan trọng giúp doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ tình hình tài chính, tối ưu nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro pháp lý. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng có đội ngũ kế toán và pháp lý đủ kinh nghiệm để thực hiện việc này một cách chính xác, kịp thời. Đây chính là lý do Luật Minh Tú trở thành đối tác tin cậy của các doanh nghiệp trong lĩnh vực tư vấn và hỗ trợ pháp lý về thuế doanh nghiệp.

Tại sao nên chọn Luật Minh Tú?

• Chuyên môn sâu rộng về thuế và pháp lý doanh nghiệp: Đội ngũ luật sư, chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm, am hiểu pháp luật thuế, giúp doanh nghiệp quyết toán đúng quy định và tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.
• Dịch vụ trọn gói, hỗ trợ toàn diện: Bao gồm kiểm tra hồ sơ kế toán, hướng dẫn kê khai, lập hồ sơ quyết toán, giải trình số liệu và đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế.
• Giảm thiểu rủi ro, tối ưu tài chính: Phát hiện sai sót kịp thời, điều chỉnh hợp lý trước khi nộp quyết toán, đảm bảo tuân thủ pháp luật và hạn chế tối đa nguy cơ bị xử phạt.
• Tiết kiệm thời gian, chi phí: Quy trình làm việc chuyên nghiệp, nhanh chóng, giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính và tập trung phát triển kinh doanh.

Nếu Quý khách đang gặp khó khăn trong quá trình quyết toán thuế doanh nghiệp, hãy liên hệ với Luật Minh Tú, để chúng tôi hỗ trợ bạn xử lý mọi thủ tục một cách chính xác – kịp thời – đúng pháp luật. Đừng để các vấn đề pháp lý trở thành rào cản cho sự phát triển của doanh nghiệp.

Thông tin liên hệ Luật Minh Tú

• Trụ sở công ty tọa lạc tại: Lầu 2 Số 68 đường Nguyễn Huệ, phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
• Văn phòng làm việc: 4/9 Đường số 3, Cư xá Đô Thành, Phường 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh
• Email: votu@luatminhtu.com
• Hotline: 096 783 78 68
• Fanpage: https://www.facebook.com/luatminhtu
• Website: luatminhtu.vn
• Đặt lịch hẹn tư vấn 1:1 cùng luật sư tại đây!